La réforme des retraites a sensiblement modifié le paysage de l'épargne-retraite en France. Avec l'introduction des nouveaux Plans d'Épargne Retraite (PER), les épargnants disposent désormais d'outils plus flexibles et potentiellement plus avantageux pour préparer leur avenir. Cet article vous présente en détail ces nouveaux dispositifs et comment les optimiser selon votre situation.
La révolution des Plans d'Épargne Retraite
Introduits par la loi PACTE (Plan d'Action pour la Croissance et la Transformation des Entreprises) de 2019, les nouveaux Plans d'Épargne Retraite visent à simplifier et harmoniser les dispositifs d'épargne-retraite, autrefois fragmentés entre PERP, Madelin, PERCO, Article 83, etc.
Désormais, il existe trois types de PER :
- Le PER individuel (ancien PERP et Madelin)
- Le PER d'entreprise collectif (ancien PERCO)
- Le PER d'entreprise obligatoire (ancien Article 83)
Cette simplification s'accompagne d'une portabilité accrue entre les différents plans, facilitant la gestion de votre épargne-retraite tout au long de votre carrière.
Les avantages majeurs des nouveaux PER
1. Une fiscalité attractive à l'entrée
Les versements volontaires sur un PER peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite des plafonds en vigueur. Pour les salariés, cette limite est de 10% des revenus professionnels de l'année précédente, plafonnée à 32 909 € en 2023. Pour les travailleurs non-salariés, elle peut atteindre 76 102 €.
Ce mécanisme est particulièrement avantageux pour les contribuables fortement imposés, qui peuvent ainsi réduire significativement leur impôt sur le revenu.
2. Des options de sortie plus flexibles
Contrairement aux anciens dispositifs, les nouveaux PER offrent une liberté totale quant au mode de sortie à la retraite :
- En rente viagère, pour sécuriser un revenu à vie
- En capital, en une ou plusieurs fois
- En combinant rente et capital
Cette flexibilité permet d'adapter votre épargne-retraite à vos besoins spécifiques au moment de la retraite.
3. Des cas de déblocage anticipé élargis
Votre épargne reste disponible avant la retraite dans certains cas :
- Achat de la résidence principale (uniquement pour les versements volontaires)
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
- Invalidité
- Surendettement
- Expiration des droits au chômage
- Cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire
Le déblocage pour l'achat de la résidence principale est une innovation majeure qui renforce l'attractivité du PER par rapport aux anciens produits.
"La flexibilité des nouveaux PER représente une avancée considérable pour les épargnants français, qui peuvent désormais mieux adapter leur stratégie d'épargne-retraite à leurs projets de vie." - Bruno Le Maire, Ministre de l'Économie et des Finances
Quelle stratégie adopter selon votre profil ?
Pour les salariés
Si votre entreprise propose un PER collectif avec abondement, privilégiez cette option pour bénéficier de ce "bonus" offert par votre employeur. Complémentez éventuellement avec un PER individuel pour optimiser votre fiscalité si vous êtes dans une tranche marginale d'imposition élevée.
Pour les travailleurs indépendants
Le PER individuel est particulièrement adapté à votre situation, avec des plafonds de déduction fiscale plus élevés. Il vous permet à la fois de préparer votre retraite et d'optimiser votre fiscalité professionnelle.
Pour les personnes proches de la retraite
La flexibilité des options de sortie des nouveaux PER peut justifier un transfert depuis vos anciens dispositifs d'épargne-retraite, notamment si vous souhaitez récupérer une partie de votre épargne en capital.
Pour les jeunes actifs
Commencez tôt pour bénéficier pleinement de l'effet des intérêts composés. Même avec des versements modestes, un PER peut constituer un complément significatif à votre retraite si vous débutez votre épargne dès le début de votre carrière.
La fiscalité à la sortie : un élément crucial à considérer
La fiscalité à la sortie varie selon le type de versements et le mode de sortie choisi :
Pour les versements volontaires
- Sortie en capital : Le capital est soumis à l'impôt sur le revenu (sans l'abattement de 10%), tandis que les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% ou au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
- Sortie en rente : La rente est partiellement imposable selon votre âge au moment de la liquidation (40% imposable si vous avez entre 60 et 69 ans, 30% au-delà).
Pour l'épargne salariale (intéressement, participation)
Le capital et les plus-values sont exonérés d'impôt sur le revenu (mais restent soumis aux prélèvements sociaux).
Pour les versements obligatoires
La sortie ne peut s'effectuer qu'en rente, imposable selon les règles des pensions de retraite (abattement de 10%).
Transférer ses anciens produits vers un PER : faut-il franchir le pas ?
La loi PACTE facilite le transfert des anciens produits d'épargne-retraite (PERP, Madelin, Article 83...) vers les nouveaux PER. Cette opération peut être avantageuse pour plusieurs raisons :
- Accès à plus de flexibilité dans les options de sortie
- Possibilité de déblocage pour l'achat de la résidence principale
- Simplification de la gestion de votre épargne-retraite
- Accès potentiel à des frais plus compétitifs et des options de gestion plus modernes
Cependant, il convient d'analyser attentivement votre situation avant tout transfert :
- Vérifiez les frais de transfert et les conditions de votre contrat actuel
- Comparez les garanties et options des deux contrats
- Évaluez votre horizon de placement et vos besoins à la retraite
Conclusion
Les nouveaux Plans d'Épargne Retraite offrent des avantages significatifs en termes de flexibilité, de fiscalité et de simplicité par rapport aux anciens dispositifs. Ils constituent un outil précieux pour préparer sereinement votre retraite, tout en optimisant votre situation fiscale actuelle.
Cependant, la stratégie optimale dépend de votre situation personnelle, professionnelle et fiscale. Chez ConseilFinance, nos experts peuvent vous aider à déterminer la meilleure approche pour maximiser les avantages des PER dans le cadre de votre planification financière globale.
N'attendez pas pour prendre en main votre avenir financier : les choix que vous faites aujourd'hui détermineront votre niveau de vie à la retraite.
